#实话实说#

财务工作内控制度

1、严格执行财务工作不相容职务相分离的原则

。下列职责应予分立
，避免集中一人，出纳与记账员
，采购与验收
，销货与仓储

，薪资计算与支付，收款与记账等等；各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款
；出纳岗位每月末对库存现金进行盘点，并与现金日记帐月末余额进行核对
，对盘点和核对有差异的应及时查明原因；会计人员每月核对银行账户
，编制银行存款余额调节表。

2、定期进行资产的全面盘点。

年末，对公司所有资产包括固定资产
、无形资产、存货进行全面盘点，确保账实相符。如发现有账实不符的情况，要查明原因
，并追究相应责任。

3
、完善财务会计稽核工作

财务会计稽核是日常性工作
。稽核人员根据稽核事项的记录，并做出稽核报告
，报财务总监。

4、财务人员工作异动按规定进行交接

财务工作人员调动工作或者离职
，必须与接管人员办清交接手续，财务工作人员办理交接手续
，由财务主管监交
，财务主管办理交接手续，由财务总监监交，财务总监办理交接手续
，由总经理指定人员监交。

5、加强支票及银行印鉴管理

5.1支票由出纳员专人保管

，凭会计出具使用凭证使用支票
，根据授权批准程序经有权人批准签字，然后将支票按批准金额封头
，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

5.2支票付款后

，支票存根交会计人员作为记账凭证附件存档
。

5.3经办人报销费用时短缺的金额
，财务人员要及时催收，不得长期挂账。

5.4公司资金的支出，通过钉钉网上流程或纸质流程
，由资金主管审核
。特殊情况下
，口头请示同意
，付款后补签。

5.5公司空白支票与银行预留印鉴分人保管
，不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填写支票预留密码
；严禁一人保管支付款项所需的全部印章，空白支票及法人章由出纳岗位保管，财务专用章及支票预留密码由资金岗位保管
；支票应当在出纳填好并盖上法人章后，资金岗位才能盖财务专用章及填写支票密码
；公司空白收据由资金岗位或其他会计人员保管
，并登记造册，出纳员领用、使用完毕后
，存根联归档备查。公司空白收据不得事先加盖公章或财务专用章
。

6、加强现金管理

6.1公司可以在下列范围内使用现金

6.1.1职员工资、津贴、奖金
。

6.1.2个人劳务报酬
。

6.1.3出差人员必须携带的差旅费

。

6.1.4零星支出
。

6.1.5总经理批准的其他开支。

6.2财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分
，应当以支票或网银支付
；确需全额支付现金的
，由总裁（分管副总裁）或管理授权批准后支付现金。

6.3日常零星开支所需库存现金限额为30,000元，超额部分应存入银行
。

6.4财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的
，应事先报经财务总监批准

。

6.5财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》
，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。

6.6公司员工因工作需要借用现金
，参照《借款和各项费用审批程序》规定执行。

6.7财务人员付款时，审核《付款申请单》
，分别由经手人、主管签字。会计审核有关凭证。

6.8出纳人员应当建立健全现金帐目

，逐笔记载现金支付

。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

7.加强往来款管理

7.1定期清理各类往来款项，核对往来款总账与明细账
，分析往来款账龄
。

7.2对账龄超过5年

，且证据确凿不用支付、或收不回的往来款项，通过审批流程，账销案不销（账务上销账

，账外备查簿登记）。

7.3核销流程

由财务部门或相关业务部门发起并共同签字（至少财务负责人、业务负责人）

，呈报总经理签字确认，财务作销账处理。